Czy zakup prezentów dla kontrahentów powoduje powstanie obowiązku podatkowego?

Przedsiębiorcy w ramach działań marketingowych i wizerunkowych chętnie obdarowują kontrahentów mniej lub bardziej wartościowymi upominkami. Mogą to być zarówno proste gadżety reklamowe, jak i bardzo cenne prezenty. Trzeba tutaj wiedzieć, że w niektórych przypadkach zakup takiego upominku może powodować powstanie obowiązku podatkowego. Po szczegóły zajrzyj do naszego poradnika.

Co mówią przepisy?

Ogólnie przyjmuje się, że przekazanie prezentu innemu przedsiębiorcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Od tej zasady są jednak dwa wyjątki:

1. Zwolnione z opodatkowania są prezenty dla jednej osoby o łącznej wartości nieprzekraczającej 100 zł netto rocznie (pod warunkiem prowadzenia ewidencji obdarowanych osób).
2. Podatku nie płaci się od pojedynczych prezentów o wartości do 20 zł netto (brak obowiązku ewidencjonowania upominków).

Ważne jest przy tym to, że obowiązek podatkowy może powstać po stronie obdarowanej osoby, która powinna wykazać prezent po stronie przychodowej. Nie dotyczy to jedynie upominków reklamowych o wartości do 200 zł przekazywanych osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej.

Czy prezent dla kontrahenta można „wrzucić” w koszty?

To zależy od charakteru prezentu – czy jest to upominek stricte reklamowy, czy jednak reprezentacyjny.

Wydatki reklamowe jak najbardziej mogą stanowić koszt podatkowy – będzie tak w przypadku np. obdarowania kontrahentów gadżetami reklamowymi z logo marki obdarowującego.

Zupełnie inaczej wygląda to w przypadku kosztownych, ekskluzywnych prezentów, które zdaniem organów skarbowych mają znamiona reprezentacji, dlatego są wyłączone z katalogu kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowanie

Jeśli nie chcesz narażać się na problemy w razie kontroli skarbowej, to najbezpieczniej będzie obdarowywać kontrahentów drobnymi gadżetami reklamowymi o niewielkiej wartości, takimi jak kalendarze, długopisy, breloki etc. Zakup takich prezentów można zaliczyć w koszty, natomiast nie trzeba od nich odprowadzać podatku VAT.